Россия ужесточит условия определения налогового резидентства

30 сентября 2019 года Министерство финансов Российской Федерации внесло в Госдуму законопроект, в котором предлагает в ближайшие три года изменить принцип налогообложения россиян.

Одним из наиболее заметных предложений в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» является изменение подхода к определению статуса налогового резидента. Сейчас налоговыми резидентами являются те, кто проводит на территории России больше 183 дней в налоговом году. Минфин предлагает сократить этот срок до 90 дней, а также ввести дополнительный критерий, когда налоговым резидентом считается тот, для кого Россия является «центром жизненных интересов» (когда у человека в России есть недвижимость, бизнес или личные связи). То есть даже те, кто провел в РФ меньше трех месяцев, но имеет там бизнес, будет считаться налоговым резидентом и должен отчитываться российским налоговым службам.

Те россияне, которые не являются налоговыми резидентами России, не должны сообщать в ФНС об иностранных активах и платить налог с нераспределенной прибыли.

Еще одно предложение – уравнение ставки налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов и нерезидентов. Предлагается установить ставку для нерезидентов на уровне 13% вместо 30%.

Вопрос с налоговым резидентством стал обсуждаться особо остро в 2014 году, когда 51 юрисдикция подписала соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах на ежегодной основе. После этого к соглашению постепенно подключались другие страны, и в настоящий момент их уже больше 100, включая Россию, Латвию, Великобританию, Швейцарию, Кипр и др.

Обмен информацией происходит на основании налогового резидентства клиента банка или другого финансового института, а не на основе гражданства. Многие состоятельные люди меняют страну налогового резидентства, выбирая юрисдикции с льготным налогообложением, а также высоким уровнем личной и коммерческой безопасности (Кипр, Монако, ОАЭ и др.). Во многих из этих стран действуют программы получения ВНЖ или гражданства через инвестиции.